现在电商企业如雨后春笋一样的冒出来,电商平台开具的发票的场景也越来越复杂。比如电商平台销售商品的同时又收取了客户的配送费,问这配送费该如何开票?
如果一家电商企业配送是委托第三方进行配送,那发票开具相对就很简单了,只要开具商品增值税发票就可以了。但如果配送由公司自己负责,并对发生的配送费向客户收取,那对于这部分费用是开具发票呢还是不开具发票?如果开具是与商品一起开具还是需要单独开具配送费,里面涉及的税点是按13%还是按6%?这些问题估计是很多电商企业财务人员考虑和了解的。
1、如果电商企业销售商品的同时收取配送费,则发票开具时配送费与商品一起开具。此费用属于增值税价外费用,税率按商品税率交纳相应增值税。
比如甲企业是一家主营销售空调的电商企业,9月共销售空调1000台,价格300万,发生配送费20万元已收回。
销项税额=(300+20)/1.13*0.13=36.81万
借:银行存款 320
贷:主营业务收入 265.49
其他业务收入 17.7
应交税费-应交增值税(销项税额)36.81
2、有些电商企业会选择单独开具配送费发票。但这样的电商企业一般需要具备属于自己的物流企业,则由物流企业单独开具配送费发票。此费用不属于增值税价外费用,可按物流辅助服务按6%税率缴纳增值税。但需要指出的是有些电商企业并不具备自配物流公司但也在按此税率单独开具配送发票,存在一定的税务风险。
比如比如甲企业是一家主营销售空调的电商企业,9月共销售空调1000台,价格300万,发生配送费20万元已收回,对配送费进行单独开票。
销项税额=300/1.13*0.13+20/1.06*0.06=35.64万
借:银行存款 320
贷:主营业务收入 265.49
其他业务收入 18.87
应交税费-应交增值税(销项税额)35.64
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