红包雨

红包雨要交税吗？红包雨一般有三种类：

1.个人给个人发红包

为了活跃气氛，领导们会在群里给大家发微信红包、支付宝红包、钉钉红包等，这些是不征个税的。

如果老板以个人名义发。不拿到公司报销，公司就不用代扣代缴个税。如果老板到公司报销，公司就要并入工资，代扣代缴个税。

2.企业给个人发红包

企业给外部个人的红包大多带宣传属性。

个税：按照偶然所得，代扣代缴20%的个税

企业所得税：广告宣传费入账，不超过收入的15%（或者0或者30%）部分，可以在所得税税前扣除。

典型例子：春晚央视红包雨，5亿的红包交了1亿的税，实际收到4亿。

分录：

借：业务宣传费5亿

贷：银行存款4亿

应交税费：应交个人所得税1亿

3.电商平台红包

最近年货节，电商平台都会送红包，但红包仅限用于购买商品。

个税：这种红包属于折扣性质，有点像满减券。这种情况下不用给个人代扣代缴个税。

增值税：(商品原价-折扣)*增值税税率

企业所得税：这些折扣冲减收入，正常税前扣除。

年会奖品

锦鲤附身中了iPhone13，要交税吗？

要区分赠送给企业员工还是赠送给客户或者供应商。

1.个税

抽奖所得，个税一般有三种处理方式:

①直接出费用(以福利费等的形式)，不扣缴个人所得税。

这种情况一旦被查到，就要补税加50%-3倍的罚款，此时通常是50%，有一定风险，但很多企业都这么做的。

②按偶然所得扣缴20%个税。

这里特别针对非员工抽奖所得。

例如，客户中奖3000元，扣缴个税3000/(1+20%)*20%=500账上列支奖金支出500。因为不可能让客户从3000元里面给你掏出600元缴纳个税（如果客户单独缴税是3000*20%=600元，如果公司缴纳就是上述500元），一般都是公司承担的。

③按工资薪金所得扣缴个税。

主要针对年会在职员工的抽奖。

根据稽查案例，有按工资薪金所得纳税的，也有按偶然所得纳税的。按工资薪金所得纳税比较合适，毕竟是有雇佣关系。

如果按偶然所得，和第二种一样计算；按工资薪金所得，就看本身工资多少，以及专项附加扣除多少，税率3%-45%不等。

2.增值税

①产品是企业生产的

增值税视同销售。缴纳销项税，进项税可以正常抵扣

②产品外购赠送给非本公司雇员。

增值税视同销售

③产品外购赠送本公司雇员

只需要进项转出，不得抵扣，不需要视同销售

3.企业所得税

①自产的商品

按同类资产同期对外销售价格确认收入

②外购商品

按被移送时的公允价确认收入

③发放给员工

按照福利费核算。在工资薪金总额的14%内限额扣除

④赠送客户

如果带有宣传性质，可以在业务宣传费的标准内限额扣除，扣除标准: 不超过收入的15%（或者0或者30%）部分；如果在年会、座谈会中赠送的商品，按照业务招待费的税前规定扣除，扣除标准：以营业收入的5‰与业务招待费*60%两者较低者。

⑤所得税视同销售的会计和纳税调整分录: 以外购商品发放职工为例(会计不使用收入科目)

借：福利费81.36万

贷：库存商品(成本价72万)

进项税转出(同类销售价格72万*13%)

税务处理：(通过纳税调整视同销售)

汇算清缴时，视同销售。A105010表合计应纳税所得额调增50万元。

·收入应调增：应纳税所得额=+122万元

·成本应调增：应纳税所得额=-72万元

·费用应调减：应纳税所得额=81.36万元

视同销售的收入可作为计提广宣费和业务招待费的基数。

年会举办

酒店party办年会，财税怎么处理?

举办年会的相关费用一般有两种定义:

1.福利费

企业在酒店召开年会，相关聚餐等费用要作为福利费支出，在福利费限额内扣除。

扣除限额：员工工资的14%

典型场景：请明星乐队表演

这种情况必然要进福利费，不能以会议费的名义开票记账。在所得税税前扣除。

2.会议费

如果在酒店召开年度工作总结会、产品推广费、董事会、股东会等会议等等，与生产经营相关的正常工作安排，相关的支出也是必要和正常的支出，可以在企业所得税税前全额扣除。

相关要求:

（1）会议费支出需要提供召开会议的文件(会议名称、时间、地点、目的、费用标准等)、会议纪要、出席人员签到表、会议纪要、支付凭证、会议费用明细单及会议费发票等相关资料。

（2）其中包括会议住宿费、伙食费(餐费)、会议室租金、交通费、文件印刷费等费用。这里就有可规划的空间了，总结大会和年会一起开，以会务费名义开票，那么就可以全额所得税税前扣除啦！但一定要注意合理业务实质，不能整个会议全都在娱乐，还说是会议费。推荐工作总结大会和年会娱乐一起办，起码场地租金和部分餐费是可以以会议费的形式税前扣除的。

大家年会处理还有遇到其他场景吗？如果有疑惑可以随时联系管家为您解疑哦～

最后，祝大家锦鲤附体，抽中大奖！

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