这家网店年收入2100多万仅申报1万多被查！连补带罚467万。

最近，杭州市税局公开了一个处罚案件，杭州乐翔电子商务有限公司2019年在淘宝销售电子产品，取得含税销售收入21450755. 74元（不含税销售额18981652. 74元），其中已申报含税销售收入11599元，另有21439156. 74元未按规定申报纳税。

税局主要是通过：

1、杭州乐翔电子商务有限公司对应淘宝账户的支付宝收入（交易流水）

2、经管理局盖章的财务报表（给税局看的账）

结合税收大数据分析比对，确认了其少申报的收入，大数据时代，凡有交易必定留痕。

一、电商企业税务4大坑

1、隐匿收入不报税

绝大多数电商企业是靠走量实现薄利多销，卖货的时候客户不要发票，因此进货的时候也不找供应商要票，大部分收入会经由企业支付宝提现到个人账户上，公司账上只体现一点收入，甚至报亏损，只凭低价在市场上生存，可以说赚的都是税钱；当然也有很多店铺卖的是高毛利产品，即使利润完全能够合规，但老板认为大家都这么做生意，自己也没必要主动合规，抱着民不举官不究心态，游走在偷税漏税的边缘。

电商法规定：电商平台有义务保留至少3年的交易数据，并依法同步给税务机关。也就是说，不论你是在哪个电商平台上开店，只要税务部门需要，就可以拿到很清晰明了的数据，网红主播偷税就是通过大数据发现的；潜台词就是，你交不交税不重要，我全部都知道，查不查你我看情况来定。

2、A店铺卖货B企业开票

像天猫、京东等电商平台要求入驻的企业必须是一般纳税人，因此很多店铺的经营主体是一般纳税人，但因为面对的绝大多数是个人消费者，很多消费者对发票没有要求，甚至可能不要票，很多电商企业就会在开票上犯这样的错误。

举例：老王在A店铺中购买了一件衣服，老王对发票没要求，因此商家用小规模B公司给老王开了票。这会存在什么风险？

虚开发票：正常买谁家的东西，必须由谁开发票，否则就是虚开发票！你A店铺卖货，B公司开票，这明显四流不合一，虚开发票1万起跳，250万或判无期！

偷税漏税：一般纳税人卖货开票是13个税点；而小规模纳税人开票正常是3个税点，疫情期间普票发票增值税全免了。也因此，对发票没要求的消费者，很多电商企业就会选择用其他公司给消费者开票，以此来降低税费成本。

3、私账发工资不代缴个税

很多电商企业为了匹配税局申报的收入，让公司的盈亏平衡看起来正常，同时也想让员工到手的钱多一点，会通过支付宝或者个人账户把部分工资奖金转给员工，无形当中又给自己挖了一大坑。

4、拿与公司无关费用报销冲账

需要注意，家庭消费不能列入公司成本费用，如：孩子上学的费用、家庭成员的医疗费、家里的水电费、物业费、电话费、旅游费、家里买的洗碗机、冰箱等电器、个人名下的车的保险费等等......，并不是说你拿多少发票都能报销，税局对于部分科目是有比例要求的，贸然拿和公司经营业务无关的发票硬充成本，极易引发税务稽查。

二、电商企业需要交什么税？

实际上，电商企业和常规的企业没有什么区别，税收都是一样的。

1、增值税：企业的收入，不管赚不赚钱，需要交增值税，小规模纳税人适用的征收率是3%，疫情期间普票全免，专票不免。一般纳税人的话，服务税率为6%、建筑工程9%、销售货物13%！电商企业通常都是卖货，因此适用13%的税率，单看这个税率你可能觉得很吓人，但实际上交税未必有这么多，如果你的进项发票足够的情况下，实际的税负可能也就是2-3个点。

2、企业所得税：刨掉你进货的成本、员工工资以及房租等各项开支后，剩余的利润要交企业所得税。亏损不仅免交企业所得税，还可以在盈利年度弥补亏损。因此做企业一定要会算账，采购、房租、差旅、推广等各项开支一定要尽可能取得发票，因为一切成本都会影响你的利润，成本少1块，可能会造成你多交几十万税的局面。同时你要知道自己的收入临界点，合理的调控利润！

如果说你的年利润在100万以内的话，你就只需要交2.5万的企业所得税。

如果你的年利润在300万以内的话，也只需要交12.5万。

3、个税：给员工发工资要对公发放，并且代扣代缴工资薪金个税；私账发工资，不履行代扣代缴义务，会面临应扣未扣、应收未收税款50%~三倍以下的罚款；而且人员开支的成本不体现也会导致你的利润虚高，多交企业所得税。

在有专项扣除的情况下，目前月收入1万以下的员工，一个月可能也就交个60几块钱的个税，但对于公司而言，确实很大一项成本可以列支。

给股东分红，需要按利息、股息、红利所得缴纳20%的个人所得税，当然，股东也可以是员工，每月固定领工资。

三、电商企业如何财税合规？

电商企业要合规的前提是，你的利润足够支持你交税；否则即使你有心合规，产品利润却低到连税都交不起，你也很难合规。这里先简单给一个合规思路供你参考！

资金层：股东个人先成立一个钱包公司，投资控股集团公司，解决钱哪儿来、如何退出的问题，钱包公司可以作为股东的钱袋子，由于居民企业之间分红免税，因此可以用钱包公司来沉淀项目所带来的利润，当然股东的日常开支可以通过发票凭证以及发工资的形式领取。

主体层：集团公司主要作为对外的门面，最终的功能就是资本运作，控制各大电商业务板块，未来根据企业的发展规划，引入战略投资人或改制为拟上市主体。

项目层：各个电商店铺的经营主体公司，公司赚钱的资金入口，目前电商企业的销售渠道有以下三种。

1、店铺销售（入驻天猫、京东、拼多多、抖音等电商平台卖货）

在这种模式下，电商企业一般直接面对终端消费者，如果企业不考虑走品牌路线，前期更多是希望扩大业务规模，就可以考虑群店模式；根据不同平台的要求，成立多个公司，入驻各个平台开店。根据各个店铺公司负责的业务板块，对应匹配原料采购以及员工等，从而达到收入分拆的目的，也有利于在盈亏平衡后实现节税！其次，店铺的收入可以默认在退货期满或客户点击确认收货后，再确认收入并缴纳税款，从而达到延迟纳税的目的。

2、平台供货（给京东自营、天猫超市等平台供货）

这时可以把平台看成企业的线上经销商，双方之间是单纯的购销关系，企业可以通过成立多个供应链公司，来给各个平台供货；通过收入拆分、控制利润来享受小微微利企业的政策优惠；此外，一般电商平台会要求企业开具13%的增值税专用发票，因此采购的时候一定要找能给你提供13%进项发票的供应商，因为你能拿到的进项发票，决定了你的税负成本！

3、自建电商平台销售（自己开发APP以及小程序等卖货）

很多企业在做自营电商平台的时候，通常会把销售和平台放在同一家公司里，一旦交易流水上规模后，公司的主营业务就变成了零售贸易，这个时候想往高新技术企业去靠，享受税收优惠就很难了。因此，对于自建电商平台在开始规划的时候，建议把平台的持有和货物销售拆开，用两家公司来运行，平台提供的就是信息技术支持，收取销售公司的技术服务费，往高新技术企业规划；销售公司入驻到平台上进行卖货并提供售后服务，当然未来还可以吸引更多商家入驻到平台上销售。

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